推进绿色税收体系建设擦亮美丽湖南生态底色

中国税务报 2021-01-12 09:17:01

党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出，“完善生态文明基础体制”“健全生态环境治理体系”“健全绿色低碳发展机制”。湖南税务部门将按照税务总局党委要求，认真贯彻落实《决定》部署，以擦亮美丽湖南绿色发展的生态底色为目标，落细落小“多税共治、多策组合”的绿色税制，积极支持绿色低碳转型，写好促进资源节约、环境保护、碳达峰碳中和的湖南税务答卷。

曾光辉

落实绿色税收体系的湖南实践

高站位服务绿色发展大局。 围绕建设美丽湖南目标任务，湖南税务明确提出聚焦绿色税收等重点领域完善制度、优化流程、提升能力的“三年行动计划”，制定推动经济运行整体向好的税费政策措施30条，对落实绿色税收体系作出周密部署。发挥职能作用，全面落实综合利用资源、节能环保等税收优惠政策，协同推进长江岸线、湘江、洞庭湖区域水安全保障、水资源保护、水生态修复和水污染治理，助推重点区域污染整治，助力打好蓝天碧水净土保卫战。全面落实《环境保护税法》等法律法规，积极引导约束高污染、高耗能、高排放和资源企业严格自律。加强耕地占用税法宣传，提升纳税人保护耕地意识，保障粮食安全。

立体式建立多税联动机制。 健全绿色税收体系动态管理机制，推动多税种协同联动管理。持续优化绿色税收政策执行层面的过程监控、效应分析和问题反馈，形成集体研究、扎口答复、事后评估的管理闭环，组建相应专家团队，实时解答纳税人、基层税务干部关于绿色税收政策疑难。编写资源税“一目一策”精准监管工作指引，针对稀土、钨、煤炭、砂石、石灰石等10个资源税品目不同的资源特点和管理特性，梳理总结征管难点、问题风险，研究提出加强管理的具体措施。定期开展资源环境方面5个税种的征管情况分析，精准把握税收监管的重点。构建资源税、环境保护税与增值税、车辆购置税、企业所得税等税种联动监管模型，利用全省数据质量监控平台和风险管理系统，分批建立车辆购置税与车船税关联性、增值税与资源税税种认定匹配度、“六税两费”优惠政策落实等资源环境税监控指标体系。

全方位构建绿色税收治理格局。 推进绿色税收征管信息化、数字化、智能化，积极探索砂石行业资源税治理新模式，加强建筑扬尘环保税征管，集成提升绿色税收征管效能。落实低碳技术研发与应用税收优惠，降低低碳技术开发成本。完善信用等级评价制度及高污染、高耗能企业退出机制，推进重点行业节能技术改造，支持节能环保和科技型企业发展壮大。在财产和行为税“十税合一”申报基础上，实现环保税减免税额自动计算、新能源车辆享受车船税优惠智能判定等功能。在《湖南省税费精诚共治办法（试行）》框架下，构建与财政、生态环境、自然资源等相关部门常态化、长效化协作机制，推动与42个省直部门建立信息共享渠道，合力共建绿色税收治理新格局。

多维度深化绿色税收分析。 成立税收经济分析、税收理论研讨、税收实践调研、税收翻译研究“四位一体”以税辅政专家团队，大力打造区域绿色税收经济分析精品。综合运用税收大数据，构建5个一级指标，15个二级指标的绿色发展指标体系，推动更多“绿色”咨政报告进入党政决策视野，更好为领导决策提供参考。

完善绿色税收体系促进湖南发展

坚持把做好绿色税收体系落实工作放到服务中国式现代化的高度去谋划推进，发挥绿色税种“四两拨千斤”的撬动作用，更好服务湖南经济高质量发展与生态文明建设双向融合、双轮驱动。

贯彻新发展理念，推动完善税制。 全面、准确、完整贯彻新发展理念，落实绿色发展要求，进一步推动构建科学、完整、丰富的绿色税费体系。加快环保税、资源税等涉绿税种改革，逐步拓宽环保税征税对象，适时将挥发性有机物和二氧化碳纳入征收范围，更好发挥税收调节污染物排放杠杆作用；扩大资源税征税范围，全面推开水资源税，探索建立以碳税和排放交易系统为主体的显性碳价格机制。

遵循顶层设计，开展多向施策。 从立法原则、税制改革、绿色元素等方面综合考量，在遵循公平、效率原则的同时兼顾税负变化，稳步推进绿色税制建设，引导企业节能减排、污染防治。细化实化绿色税收优惠政策，有的放矢、精准施策。如，在惠农政策上合理调整与农业生产相关免征政策，考虑对种苗、可降解膜等农业生产资料减免税收；扩大低碳技术研发与应用的现行税收优惠，鼓励企业研发新技术，考虑在高新环保技术的研究、开发、转让、引进和使用各环节实施更加优惠的绿色税收政策。降低绿色税收优惠政策享受门槛，打破政策实施年限限制，税前减免、计提折旧、价格补贴、投资补贴、再投资退税等多管齐下，多层次多阶段激励企业节能减排。

推动集成共治，开展联动联管。 积极构建多部门、多层级、广覆盖的绿色税收共治网络，完善管理、服务、分析、监督全链条机制。以落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》为契机，研究出台绿色税收精诚共治管理办法，适时推动由国家主导统筹建设的集生态环境、自然资源、交通水利、财政税务等信息于一体的大综合涉税信息共享平台，共同构建税收服务绿色发展精诚共治格局。加快智慧税务建设，深入挖掘绿色税收与外部门数据、其他税种数据之间的关联关系，建立涵盖生态环境保护和绿色税收各个维度的数据指标；以便利纳税人为出发点，探索绿色税收管理与纳税服务相融合的信息化征管模式，进一步探索申报信息智能化预填、税收风险预测与防范提醒，提高纳税人满意度和税法遵从度。

本文刊发于《中国税务报》2024年10月8日A1、 A2版。

责编：樊汝琴

一审：周听听

二审：喻志科

三审：熊佳斌

来源：中国税务报

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